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矿产品开采企业纳税风险

“采矿业”财税政策汇总税屋——时间传递财税政策法规！

2019年1月1日矿业主要税收包括矿业资源税、矿业增值税、矿业外商投资企业和外国企业所得税、矿业个人所得税、矿业车船使用牌照税、矿业印花税和关税。矿业资源税中国人民银行及其地市中心支行以上分支机构对金融机构违反本办法的行为给予行中国人民银行令 [2007]第1 2021年6月8日自2016年起我国资源税进行了逐步改革，其核心是从以前的从量计征改为从价计征。本文以采矿企业为例，总结实务中易出现的两个涉税风险点，提示纳税人注意防范风险。运从价计征资源税，企业注意两个风险点2018年4月8日《国家税务总局关于发布〈煤炭资源税征收管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2015年第51号）、《国家税务总局关于认定收购未税矿产品的个体户为资源税扣《资源税征收管理规程》发布，7月1日起施行中国政府网

矿山企业涉及的税费知乎

2023年3月23日 1《财政部、税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》进一步明确，纳税人以自采原矿（经过采矿过程采出后未进行选矿或者加工的矿石）直接销售，或者自用于应当 2008年10月10日根据《国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知》 (国税发 [1994]186号)文件条规定，对承租或承包的企业、单位和个人，有独立的生产、经营权，在财务上独立核矿产品开采企业纳税评估案例税屋——时间传递财税 2019年12月13日近期，一家从事白云石矿开采业务的企业，因关联交易存在一定的税务风险，受到主管税务机关的关注。近年来，受矿产品价格持续上涨、绿色矿山建设和资源税改革等影矿山企业：关联交易频发生税务合规“亮红灯”2022年8月29日对此，铜陵市税务局专门组建跨税种管理团队，对矿产品期货价格、铁矿石普氏指数等价格锚定依据进行研究，明确了大型采矿企业铜精砂、铁精砂、硫精砂等资源价格的形砍下“四板斧”，破解矿山资源税征管难题

关于资源税有关问题执行口径的公告国务院部门文件中国

2020年6月28日《财政部国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税〔2014〕72号）、《财政部国家税务总局关于调整原油天然气资源税有关政策的通知》（财税〔2014〕73 2020年9月9日资源税改革之后，矿山企业的征税方式做出了调整，开始以矿产品的实际售价为标准进行征税，有限避免了矿山企业在资源开采中出现重视高品质、易开采矿产资源而忽视品质资源税改革对矿山企业及税收的影响分析中国期刊网2015年8月2日建筑企业“甲供材”涉税风险主要表现在两个方面：一是主管税务机关的事前、事中、事后的税务监管问责风险；二是建筑企业涉税法律责任追究风险。营业税暂行条例及其实施细则规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原建筑企业“甲供材”涉税风险案例分析税屋——时间传递 2012年10月10日企业财务人员介绍本企业是有开采权的自主开采企业，有自己的工程队，每月抵扣的进项税有炸药、油料、电力等。近期企业承包了其他资源开采企业的一些包工包料或包工不包料工程。企业财务人员问，自主开采和对外承包的工程该如何纳税？自主开采业务应缴开采矿产资源如何缴纳增值税和营业税？税屋——时间

从价计征资源税，企业注意两个风险点税屋——时间

2021年6月7日案例二：B公司经营范围和业务流程与上述A公司相同，风险分析同样按照资源税计税依据、发票开具金额和增值税申报销项金额比对口径，发现B公司申报2018至2020年资源税时，也存在资源税计税依据小于同期应税矿产品开票金额和增值税申报销项金额2023年4月23日资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式。建筑企业：缴不缴资源税？税屋——时间传递财税政策 2024年4月6日 ”该企业财务人员李凯旋说，税务部门及时推出的“正负面清单”，不仅为企业正确申报节省大量时间和精力，也为企业精准享受税收优惠政策提供指导，对照其中的“风险事项+案例+依据”可有效防范税收风险。在“清单”指引和税务人员辅导下，李凯旋对 “正负面清单”指导企业防范涉税风险摘自：2019年12月13日中国税务报版次：07 作者：江澜何园园近期，一家从事白云石矿开采业务的企业，因关联交易存在一定的税务风险，受到主管税务机关的关注。近年来，受矿产品价格持续上涨、绿色矿山建设和资源税改革等影响，大型矿山企业大多成立了涉及行业众多的关联企业，以应对复杂矿山企业：关联交易频发生税务合规“亮红灯”企业官网

矿业企业面临的经营风险及防范措施百度文库

（二）矿产品市场风险及防范矿产品价格波动较大，如铜金价格弱势和证券交易价格的走低都影響了矿业企业的经营效益。在项目投资运营前，必须想方设法了解目标公司真实的生产成本，在有关地质、金融顾问研究基础上对项目进行估值，并设定了投资价格上限。2008年10月10日企业基本情况湖北省郧西县某矿业开发有限公司经营范围为铁矿开采、加工销售，小规模纳税人，适用6%的征收率计算缴纳增值税。评估选案该公司自2001年8月办理税务登记证件之日起至2008年4月，一直处于零申报状态铁矿开采、加工销售企业纳税评估案例税屋——时间 2024年3月4日 ”该企业财务人员李凯旋说，税务部门及时推出的“正负面清单”，不仅为企业正确申报节省大量时间和精力，也为企业精准享受税收优惠政策提供指导，对照其中的“风险事项+案例+依据”可有效防范税收风险。在“清单”指引和税务人员辅导下，李凯旋对 “正负面清单” 指导企业防范涉税风险2011年6月29日未税矿产品是指我国税法规定的在开采环节未缴纳资源税的矿产品，根据《资源税暂行条例》及其《实施细则》规定，独立矿山、联合企业以及其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，在向税源小、零散、不定期开采、易漏税等税务机关不易对资源税实施控管的纳税人收购未税矿产品时应进一步明确收购未税矿产品资源税纳税主体税屋——

矿山行业并购模式和涉税风险知乎

2023年4月11日注：根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》可知，居民企业以非货币性资产对外投资实现的资产转让所得，在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，从而实现递延缴纳企业所得税。本例中，B公司2000万元的所得可分5年平均确认，即每年确认400万元计入应纳税 2023年10月10日近日，广东税务部门为纳税人精心编制了一份“正负面清单”，涵盖资源税、环境保护税、车船税、耕地占用税和烟叶税五个税种，为减少纳税人申报错误情况、正确享受税收优惠政策，韶关税务部门应用税收大数据筛选当地资源型等企业，时间将“正负面清单”送达纳税人，辅导纳税人用好韶关税务：“正负面清单”助力企业规范申报、防范风险2020年7月17日非煤矿山企业在进行股权转让交易时，应当关注被投资企业的非煤矿产库存情况及其探矿权，谨慎设计股权转让条款，关注以下两种情形引发的税务风险：一是被投资企业以股换股，取得投资企业股权时，要避免税务机关将被投资企业拥有的应税矿产视同销售而追非煤矿山行业专项整治开始，个别地方税局已着手补征税款2024年3月1日在“清单”指引和税务人员辅导下，李凯旋对错误享受衰竭期矿山开采的矿产品资源税优惠政策进行更正申报处理 ‘负面清单’则提醒我们‘不要做什么，怎么处理’，帮助企业规避税收风险。“正负面清单” 指导企业防范涉税风险财税动态出口退税

一文揭示钢铁企业采购环节的四大涉税风险知乎

2021年5月1日三、采购凭证无法用以企业所得税税前列支的风险钢铁企业的原料主要是铁矿石和废钢等。废钢的来源渠道有多种，较为正规的渠道是通过大型生产加工企业购入，通常这个渠道可以获得增值税进项发票。但是这类大型企业生产过程中产生的废钢 2020年9月9日资源税改革之后，矿山企业的征税方式做出了调整，开始以矿产品的实际售价为标准进行征税，有限避免了矿山企业在资源开采中出现重视高品质、易开采矿产资源而忽视品质较低、开采难度大的矿产资源的问题，发挥出了税收调节企业开采模式的作用[1]，有利于资源税改革对矿山企业及税收的影响分析中国期刊网2024年3月1日转自：中国税网作者：谢铭悦吴伟兰本报记者伍美红近日，广东韶关税务部门为纳税人编制一份“正负面清单”，涵盖资源税、环境保护税 “正负面清单” 指导企业防范涉税风险资源税新浪财经新浪网2012年10月8日企业财务人员介绍本企业是有开采权的自主开采企业，有自己的工程队，每月抵扣的进项税有炸药、油料、电力等。近期企业承包了其他资源开采企业的一些包工包料或包工不包料工程。企业财务人员问，自主开采和对外承包的工程该如何纳税？自主开采业务应缴开采矿产资源：增值税和营业税如何缴纳 360doc

资源税税目、税率、计税依据汇总（5大类税目）税

2017年9月3日资源税法资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。资源税思维导图知识点：纳税义务人在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产 2023年3月9日一、煤炭行业业务特点及相关税收政策（一）煤炭行业业务特点 1、定义：煤炭行业是指以开采煤炭资源为主的一个产业，它是国家能源的主要来源之一，也是国家经济的重要支柱之一。我国煤炭流通行业的企业数量众多，规模偏小。 2、煤炭行业业务流程：主要包括煤炭的开采、洗选加工、仓储煤炭行业税务风险分析企业开采增值税2021年7月4日甘肃贵勤税务师接到咨询来电称，公司将矿山承包他人为其提供开采劳务，请问对方如何正确开具增值税发票。首先，《营业税改征增值税试点实施办法》附：销售服务、无形资产、不动产注释规定，其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者为开采矿产资源提供劳务，增值税如何处理2015年8月17日自主开采业务应缴增值税拥有采矿权证的企业，不依靠外部力量，由本企业负责矿山开采过程中的全部事项，包括投资矿山设备、人员组织、辅助材料购进、矿石销售等一系列业务，此类业务有产品矿石产出，应当根据矿石销售额计提销项税，可以抵扣除不动产外的固定资产和符合税法规定的油料矿山开采需要交哪些税百度知道

衰竭期矿山享受资源税优惠条件有变化：实际开采年限变为

摘自：中国税务报 2020年09月11日版次：06 作者：梁晶晶根据资源税法规定，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。其实，对衰竭期矿山开采出的矿产资源减征资源税，是一项施行已久的优惠政策，但在实操中，一些企业仍不能很好地理解这一税收优惠政策，从而产生税务风险。2024年4月6日 ”该企业财务人员李凯旋说，税务部门及时推出的“正负面清单”，不仅为企业正确申报节省大量时间和精力，也为企业精准享受税收优惠政策提供指导，对照其中的“风险事项+案例+依据”可有效防范税收风险。在“清单”指引和税务人员辅导下，李凯旋对 “正负面清单”指导企业防范涉税风险2020年9月10日 17个行业的税务风险分析及防控doc,PAGE 106 17个行业的税务风险分析及防控煤炭开采和洗选业前言编写本手册的目的主要是为了帮助钢铁行业（产业链）纳税人认识、预防和控制税务风险，引导企业依法纳税，避免因没有遵循税法而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害等风险，降低企业的税务遵从 17个行业的税务风险分析及防控doc 254页原创力文档2018年4月8日资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式。《资源税征收管理规程》发布，7月1日起施行中国政府网

透视资源税，看销售货物同时提供运输服务应如何筹划增值税

2020年8月25日某矿山开采企业为增值税一般纳税人，假定2020年10月份与甲公司签订销售合同，向其销售自行开采的资源税应税矿产品100吨并由矿山企业运输部门送货上门，每吨不含税价为1万元，另外收取从坑口至甲公司运费10 万元。问题一：该矿山企业应企业在开采之前就应关注矿产品适用税额相对较低的矿产资源，使得整个矿床的矿产品适用较低税率；所谓伴采矿，是指开采单位在同一矿区内开采主产品时，伴采出来的非主产品元素矿石。对于量大的伴采矿，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定 [采矿企业税收筹划思路探讨]税收筹划案例分析2020 百度文库2022年8月29日对此，铜陵市税务局专门组建跨税种管理团队，对矿产品期货价格、铁矿石普氏指数等价格锚定依据进行研究，明确了大型采矿企业铜精砂、铁精砂、硫精砂等资源价格的形成路径，同时对开采和冶炼一体化企业集团内部移送资源的定价方法、定价标准和定价原则砍下“四板斧”，破解矿山资源税征管难题2020年8月20日【案例】某矿山开采企业为增值税一般纳税人，假定2020年10月份与甲公司签订销售合同，向其销售自行开采的资源税应税矿产品100吨并由矿山企业运输部门送货上门，每吨不含税价为1万元，另外收取从坑口至甲公司运费10万元。透视资源税，看销售货物同时提供运输服务应如何筹划税屋

矿产品开采企业进行税务稽查

2024年3月20日企业自查风险提示之一: 乱开“礼品”发票风险大发票是商事活动的重要凭证,也是税务部门进行财务税收检查的重要依据。然而不少企业认为,礼品是业务招待费的一种,涉及的税款数额一般不大,处理形式也比较灵活,只要多玩点花样,既能满足消费,又可以 2021年4月13日企业主要经营业务为开采矿产品或生产盐的，一般会涉及资源税税费的缴纳。对于应交资源税，应通过什么科目核算？如何做会计分录高新技术企业税务实操与风险规避：为了帮助企业更好地应对这些挑战，提高企业的税务管理水平和经济应交资源税计入什么科目？附会计分录会计网2023年10月20日 212关注政府制定的产业、行业准入、税收、进出口、环保、安全等政策及其执行力度。22下游分析根据矿产企业的产品，关注该矿产品下游应用领域，哪些矿产品是互补品与替代品，进而对细分市场分析与竞争分析。23市场容量矿产专题矿产并购业务风险审核关注要点（完整版）知乎2017年9月30日资源税法资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。知识点：减税、免税项目 1开采原油过程中用于加热、修井的原油免税； 2 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害资源税——减税、免税项目汇总税屋——时间传递财税

关于发布《资源税征收管理规程》的公告

资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式。2017年11月23日为全面贯彻党的十九大精神，加快落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出的税收法定原则，财政部、税务总局会同有关部门起草了《中华人民共和国资源税法（征求意见稿）》。征求意见稿中明确指出，从衰竭期矿山开采的矿产品，经国土资源等主管部门认定，减征30%资源税。资源税法：衰竭期矿山开采的矿产品减征30%水泥网2020年8月25日某矿山开采企业为增值税一般纳税人，假定2020年10月份与甲公司签订销售合同，向其销售自行开采的资源税应税矿产品100吨并由矿山企业运输部门送货上门，每吨不含税价为1万元，另外收取从坑口至甲公司运费10 万元。问题一：该矿山企业应透视资源税，看销售货物同时提供运输服务应如何筹划增值税

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